Прозрачность и эффективность: обзор налоговой системы Киргизии

Граждане других стран, проживающие в Кыргызстане не менее полугода (то есть 183 дней) в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), считаются налоговыми резидентами Республики.

Если физическое лицо имеет статус нерезидента, то платить НДФЛ такие граждане должны только в том случае, если работают на местную компанию по официальному трудовому договору. В таком случае начислением и уплатой налогов с их зарплаты занимается работодатель. Однако в зависимости от того, есть ли у страны договор о двойном налогообложении, нерезиденты могут также платить налоги в своей стране. Этот момент следует уточнить.

В Кыргызстане предусмотрен достаточно лояльный НДФЛ. Ставка составляет всего 10% и не зависит от уровня доходов. Правила распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их статуса.

Для бизнеса в Кыргызстане действуют как общегосударственные, так и местные налоги. Общегосударственные налоги включают:

1. Налог на прибыль: Организации платят налог на прибыль в размере 10%.
2. Налог с продаж: Применяется к товарно-материальным ценностям и услугам.
3. НДС (налог на добавленную стоимость): Ставка НДС составляет 12%.
4. Акцизный сбор: Размер зависит от объема продукции.

Помимо общегосударственных налогов, существуют специальные режимы, такие как налог на электронную торговлю, на майнинг, на работу в СЭЗ и другие. Наконец, местные налоги включают налог на имущество и землю.

В Кыргызстане существует несколько режимов налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности:

1. Общий режим: Этот режим применяется к большинству организаций и физических лиц. Он включает в себя налог на прибыль, налог с продаж, НДС и другие общегосударственные налоги. Ставки и правила применения определяются законодательством.
2. Упрощенный режим на основе единого налога: Для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей существует упрощенная система налогообложения. Они могут платить единый налог, который заменяет несколько других налогов. Ставки зависят от вида деятельности.
3. Специальный режим («упрощенка») на основе патента: Этот режим применяется к некоторым видам бизнеса, таким как услуги, розничная торговля и общепит. Предприниматели могут получить патент и платить фиксированную сумму налога.
4. Специальные режимы для определенных секторов: Например, в свободных экономических зонах или для тех, кто занимается майнингом, могут действовать специальные налоговые правила.

Каждый режим имеет свои преимущества и ограничения, и предприниматели выбирают наиболее подходящий в зависимости от своей деятельности.

Общий режим налогообложения предполагает уплату обязательных государственных и муниципальных налогов. Включает следующие налоги:

1. Налог на прибыль: Организации платят налог на прибыль в размере 10% от своей прибыли. Налоговый период — 1 год.
2. Налог с продаж: Ставка зависит от вида деятельности и составляет от 1% до 5%. Налоговый период — 1 месяц.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС): Ставка НДС составляет 12%. Налоговый период — 1 месяц.

Если у предпринимателя возникнут обязательства как у налогового агента (например, появятся наемные работники), он также должен будет платить:

• Подоходный налог: 10%, удерживаемый из доходов работников.
• Страховые взносы в Соцфонд: 10% удерживается с работника, а 27,25% от фонда заработной платы оплачивает работодатель.

Общий режим применяется к большинству организаций и физических лиц.

Упрощенная система налогообложения на основе единого налога предназначена для малого и среднего бизнеса, чей оборот не превышает 30 млн сомов в год. Вот основные характеристики этой системы:

1. Единый налог: Заменяет три налога — налог на прибыль, налог с продаж и НДС. Ставки зависят от вида деятельности.

2. Кто может перейти на единый налог:

• Представители малого бизнеса с оборотом не более 30 млн сомов в год.
• Индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию в адрес населения.

3. Преимущества:

• Упрощенные налоговые обязательства.
• Отсутствие необходимости ведения сложного бухгалтерского учета.

4. Ограничения:

• Для некоторых видов деятельности требуется обязательное использование контрольно-кассовой машины (ККМ).
• Ограничения по оборотам для индивидуальных предпринимателей.

5. Процедура перехода:

• Предприниматель обращается в налоговый орган и выбирает единый налог.
• Режим единого налога применяется согласно выбранным ставкам.

Упрощенная система налогообложения на основе единого налога облегчает налоговые обязательства для предпринимателей.
В Кыргызстане действует перечень льготных видов промышленной деятельности, которые подлежат снижению налогов в более чем 30 населенных пунктах страны.

Этот перечень охватывает следующие направления:

• Легкая и пищевая промышленности;
• Электроэнергетика;
• Переработка сельскохозяйственной продукции;
• Сборочное производство;
• Все виды промышленного производства, основанные на инновационных технологиях;
• Любое экспортно-ориентированное производство.

Новые предприятия, занятые в этих приоритетных секторах, освобождаются от уплаты налога на имущество, земельного налога, налога на прибыль и налога с продаж. Дополнительно, для них установлена ставка подоходного налога в размере 5%.

С начала 2022 года вступил в силу новый Налоговый кодекс Кыргызстана, направленный на оптимизацию налогового администрирования, стабилизацию налоговой системы, улучшение цифровизации налоговых процедур, создание равных условий для бизнеса, сокращение теневой экономики и упрощение налоговой отчетности.

Согласно новому Налоговому кодексу предусмотрены налоговые льготы для:

• Швейной, ювелирной и авиационной отраслей, а также освобождение от НДС для производства электромобилей и электробусов;
• Резидентов Парка высоких технологий, освобожденных от налога на прибыль, налога с продаж и НДС, если они занимаются разработкой программного обеспечения или экспортом информационных технологий;
• Субъектов Свободной экономической зоны, освобожденных от всех видов налогов;
• Майнинговых операций, освобожденных от налога на прибыль, НДС и налога с продаж.

Итак, мы рассмотрели основные виды налогообложения в Кыргызстане. Важно отметить, что для каждого вида бизнеса предусмотрен свой режим налогообложения. Выбор правильного режима зависит от характера деятельности и стратегии компании.

Если вас интересует открытие юридического лица в Киргизии, рекомендуем обратиться в юридический центр Kirgiz-Konsulting.ru. Наши опытные юристы готовы обеспечить вас профессиональной консультацией и полным сопровождением в процессе регистрации вашего бизнеса в Киргизии